Faktúry a účtovníctvo

Modul 5: Povinnosti a podmienky · Čas čítania: 10 min.

Cieľ lekcie: Po tejto lekcii dokážete vysvetliť, kedy musí e-shop vystaviť faktúru, čo na nej musí byť v jednotlivých krajinách, ako účtovne spracovať vrátenie peňazí a ako dlho všetko uchovávať. Zároveň si dokážete vybrať, ako budete faktúry z WooCommerce získavať.

Kľúčové pojmy: faktúra, pokladničný doklad, náležitosti faktúry, poradové číslo faktúry, zjednodušená faktúra, dobropis (opravná faktúra), OSS a faktúry, dodanie tovaru v rámci EÚ, elektronická faktúra (B2B), Peppol, povinnosť uchovávania, prepojenie s účtovným programom

Táto lekcia vysvetľuje pravidlá platné k 9. novembru 2026. Nejde o právne ani daňové poradenstvo. Ak máte pochybnosti o svojej situácii, obráťte sa na právnika, svoju odborovú alebo podnikateľskú organizáciu alebo na svojho účtovníka.

Musí e-shop vôbec vystavovať faktúry?

Závisí to od toho, kto nakupuje a kde.

• Firmám (B2B) musíte v EÚ vystaviť faktúru. Bez faktúry si váš firemný zákazník nemôže odpočítať DPH.
• Spotrebiteľom (B2C) vo vašej vlastnej krajine faktúra na účely DPH zvyčajne nie je povinná; často postačí potvrdenie objednávky alebo pokladničný doklad. Mnohí zákazníci ju však očakávajú a pre vaše vlastné účtovníctvo je doklad s priebežným číslovaním praktický.
• Predaj tovaru na diaľku spotrebiteľom v iných krajinách EÚ (lekcia 4.2): ak sa v Holandsku zapojíte do osobitnej úpravy jednotného kontaktného miesta (OSS), platia podľa holandskej daňovej správy Belastingdienst holandské pravidlá fakturácie a na účely DPH nemusíte vystavovať faktúru. Ak podávate daňové priznanie priamo v druhej krajine, platia pravidlá fakturácie tejto krajiny. Pre slovenský e-shop v osobitnej úprave OSS si pravidlá overte vo Finančnej správe SR.

Zjednodušenú faktúru (s menším počtom údajov) možno v Holandsku vystaviť do € 100 vrátane DPH, nie však pri dodaní tovaru v rámci EÚ, predaji tovaru na diaľku a v niekoľkých ďalších cezhraničných prípadoch.

Čo musí byť na faktúre

Požiadavky vychádzajú z európskej smernice o DPH a v jednotlivých krajinách sú takmer rovnaké. Prehľad:

Pre Belgicko platia rovnaké európske hlavné zásady; nechajte si od účtovníka potvrdiť, čo musí byť vo vašom prípade na faktúre, najmä pokiaľ ide o podnikové číslo (ondernemingsnummer) a prenesenie daňovej povinnosti. Na Slovensku má podnik IČO z obchodného alebo živnostenského registra a IČ DPH v tvare SK + 10 číslic; presné náležitosti faktúry si overte vo Finančnej správe SR alebo u účtovníka.

Pri dodaní tovaru v rámci EÚ firme (lekcia 4.1) je na faktúre uvedené aj IČ DPH zákazníka a poznámka, že daňová povinnosť prechádza na zákazníka.

Vrátenie peňazí a dobropisy

Ak ste už faktúru vystavili a zákazník odstúpi od zmluvy (lekcia 5.2) alebo mu vrátite časť sumy, pôvodnú faktúru neupravujete. Vystavíte dobropis (opravnú faktúru): nový doklad s vlastným číslom, odkazom na pôvodnú faktúru a zápornými sumami. Vaše číslovanie tak zostane bez medzier a daňové priznanie bude sedieť: DPH z dobropisu sa odpočíta v období, v ktorom ste peniaze vrátili.

Na čo si dať pozor:

• Vymazanie faktúry alebo jej prečíslovanie. V číselnom rade tak vznikne medzera, ktorá sa pri kontrole ukáže.
• Vrátenie peňazí vo WooCommerce bez vystavenia dobropisu. WooCommerce vrátenie peňazí zaznamená pri objednávke, ale ak neexistuje prepojenie, vaše účtovníctvo o ňom nevie.
• Ponechanie testovacej objednávky so skutočným číslom faktúry. V testovacom obchode používajte iný číselný rad alebo tam vytváranie faktúr vypnite.

Ako získať faktúry z WooCommerce

WooCommerce štandardne nevytvára faktúry v PDF ani priebežné čísla faktúr: číslo objednávky je interné číslo, ktoré nie je vždy priebežné (číslo dostanú aj zrušené a neúspešné objednávky). Máte tri možnosti:

1. Plugin na faktúry, ktorý pri určitom stave (zvyčajne "Spracováva sa" alebo "Vybavená") vytvorí PDF s vlastným priebežným číslom a priloží ho k e-mailu. Vyberte si taký, ktorý vie vystavovať dobropisy a umožní vám určiť číslovanie.
2. Prepojenie s vaším účtovným programom: objednávka sa odošle do účtovného programu, ktorý faktúru vytvorí a odošle. Všetko je potom na jednom mieste vrátane prehľadov pre OSS podľa krajín a sadzieb DPH. Mnohé účtovné programy majú prepojenie s WooCommerce.
3. Poskytovateľ platieb alebo externá služba, ktorá faktúry vytvára. Skontrolujte, či číslovanie a údaje spĺňajú požiadavky.

Každý plugin alebo prepojenie posúďte rovnako ako v kurze WordPress, lekcia 5.3, a opýtajte sa svojho účtovníka, ktorá možnosť sa hodí k vášmu účtovníctvu. V Theehuis Example vytvára faktúry účtovný program; e-shop len odosiela údaje o objednávkach. Theehuis má tak jeden číselný rad a prehľad predajov podľa krajín EÚ pre priznanie OSS.

Elektronické faktúry medzi firmami

Ak predávate aj firmám, venujte pozornosť elektronickej fakturácii: ide o faktúru v štruktúrovanom formáte, ktorý dokáže prečítať počítač (nie PDF).

• Belgicko: od 1. januára 2026 sú elektronické faktúry medzi belgickými firmami, ktoré sú platiteľmi DPH, povinné, v praxi cez sieť Peppol (FOD Financiën, belgické federálne ministerstvo financií, efactuur.belgium.be).
• Nemecko: medzi firmami usadenými v Nemecku je elektronická faktúra štandardom (§ 14 UStG); firmy ich musia vedieť prijímať, odosielanie sa stáva povinným postupne.
• Holandsko: (stav k novembru 2026) zatiaľ neexistuje všeobecná povinnosť medzi firmami. Aké pravidlá platia na Slovensku, si overte vo Finančnej správe SR.

Pre spotrebiteľov sa nič nemení: dostanú bežné PDF alebo potvrdenie. Ak predávate belgickým alebo nemeckým firmám, overte si vo svojom účtovnom programe, či vie odosielať elektronické faktúry.

Ako dlho uchovávať

Uchovávať znamená aj udržiavať faktúry čitateľné a dohľadateľné, aj keď zmeníte softvér e-shopu alebo odstránite plugin. Faktúry pravidelne exportujte do účtovníctva alebo archívu. A zosúlaďte to s dobami uchovávania vo WooCommerce (lekcia 2.3 a 5.5): ak vybavené objednávky po niekoľkých rokoch anonymizujete, zabezpečte, aby údaje z faktúr zostali uložené inde. Lehotu uchovávania faktúr pre slovenský e-shop si overte vo Finančnej správe SR alebo u svojho účtovníka.

Zhrnutie

• Firmám vždy faktúra; spotrebiteľom vo vašej krajine zvyčajne nie je povinná; v rámci OSS platia holandské pravidlá a na účely DPH faktúra nie je potrebná. Pre slovenský e-shop platia pravidlá Finančnej správy SR.
• Na faktúre: dátum, priebežné číslo, údaje oboch strán, IČ DPH, čo a kedy bolo dodané, sumy podľa sadzby a DPH; v Nemecku podľa § 14 Abs. 4 UStG. Na Slovensku má IČ DPH tvar SK + 10 číslic.
• Vrátenie peňazí znamená dobropis s odkazom, nikdy nie vymazanie faktúry.
• WooCommerce samo faktúry nevytvára: vyberte si plugin, prepojenie s účtovným programom alebo službu.
• Uchovávanie: Holandsko 7 rokov, Belgicko 10 rokov na účely DPH, Nemecko 8 rokov pre faktúry. Pre Slovensko lehotu overte vo Finančnej správe SR.

Kvíz

Úloha

Úloha D5.6: Kontrola vašej faktúry. Vo svojom testovacom obchode vytvorte testovaciu objednávku a faktúru (alebo, ak spotrebiteľom faktúry nevystavujete, potvrdenie, ktoré zákazník dostane). Porovnajte ju s náležitosťami faktúry pre vašu krajinu z tejto lekcie. Odškrtnite: všetky povinné údaje skontrolované; priebežné číslovanie overené (aj po zrušenej objednávke); dobropis pri vrátení peňazí vyriešený; doba a miesto uchovávania určené; vaša situácia v OSS zohľadnená.

Odpovedzte: ktoré údaje chýbali a ako to vyriešite? Ako vytvárate faktúry: pluginom, účtovným programom alebo cez poskytovateľa platieb, a prečo? Čo sa deje pri vrátení peňazí, od WooCommerce až po vaše účtovníctvo? Ako dlho a kde faktúry uchovávate, aj keď raz zmeníte softvér e-shopu?

Ďalšie čítanie

• Aké požiadavky musia faktúry spĺňať? (Belastingdienst, holandsky): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/facturen_maken/factuureisen/factuureisen
• Zjednodušená faktúra (Belastingdienst, holandsky): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/facturen_maken/factuureisen/aangepaste_regels_facturen/vereenvoudigde_factuur
• Uchovávanie faktúr (Belastingdienst, holandsky): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/facturen_maken/uw_facturen_bewaren
• Predaj tovaru na diaľku v rámci EÚ a osobitná úprava OSS (Belastingdienst, holandsky): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Elektronická fakturácia v Belgicku (FOD Financiën, holandsky): https://efactuur.belgium.be/nl
• § 14 UStG, Ausstellung von Rechnungen (nemecky): https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html
• § 14b UStG, Aufbewahrung von Rechnungen (nemecky): https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14b.html
• Bezplatný kurz WordPress 5.3: Výber a hodnotenie pluginov